Специальный налоговый режим для самозанятых лиц действует в России с 2019 года. С середины 2020 года налог на профессиональный доход стал доступен на всей территории страны, и применять режим разрешено с 16 лет. Но всегда ли самозанятость выгодна сотрудникам и руководителям? Подробности в статье Open Academy.
Процесс регистрации для самозанятых лиц максимально упрощён — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Также для них предусмотрен минимум платежей. Самозанятые платят лишь определённый процент с дохода: 4 % при работе с физлицами либо 6 % при сотрудничестве с ЮЛ и ИП.
При отсутствии дохода налог платить не нужно. Вид деятельности можно изменить. В случае необходимости от статуса самозанятого легко отказаться в пару кликов.
Плюсы самозанятости, помимо вышеперечисленных:
- Неограниченное число клиентов. Можно одновременно работать с несколькими заказчиками.
- Отсутствие трудовых правоотношений. Не требуется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
- Простота учёта. Не нужно вести бухгалтерию и сдавать налоговые декларации, учёт доходов ведётся в приложении, налог начисляется и уплачивается автоматически. Отсутствуют взносы в ПФР и ФОМС.
- Отсутствие онлайн-кассы. Чеки формируются в приложении, и нет необходимости в приобретении ККТ.
- Приём оплаты на дебетовую карту. Не нужно открывать специальный расчётный счёт, для приёма платежей можно использовать обычный счёт физического лица.
Плата за подключение к Пакету услуг «Первый шаг» — 0 руб. Открытие и обслуживание первого счета в рублях РФ — 0 руб. Внутрибанковские переводы на счета юридических лиц и ИП — 0 руб. 3 (Три) платежа в другие банки на счета юридических лиц и ИП — 0 руб.
К Пакету услуг «Первый шаг» могут быть подключены только новые клиенты, не имеющие открытых расчетных счетов в Банке «Открытие». Обязательными условиями подключения и обслуживания в рамках Пакета услуг являются выпуск корпоративной карты и подключение к системе ДБО Банка.
Обслуживание корпоративных карт «Бизнес карта»: первые 6 мес. — бесплатно, с момента совершения первой транзакции по карте, далее 149 руб. — ежемесячно. Категория карт может быть изменена. Услуги, не включенные в Пакет услуг, предоставляются в соответствии с условиями Сборника тарифов.
Полные условия обслуживания, оформления и использования карт указаны в сборнике тарифов.
Из минусов НПД нужно отметить, что:
- Стаж работы по НПД не учитывают. Для формирования пенсионных накоплений самозанятому нужно самостоятельно оформить договор с ПФР. Однако разрешено совмещать самозанятость и деятельность по трудовому договору с сохранением стажа, если работодатели разные.
- Ограничения по сумме. Предельный доход самозанятого — 2,4 млн рублей в год. При превышении суммы самозанятость аннулируется. Потребуется уплатить налог 13 % с суммы свыше и подать декларацию 3-НДФЛ.
- Отсутствие трудовых льгот. Самозанятые лица не вправе претендовать на оплату больничного листа или отпускных. Для них не предусмотрен стандартный соцпакет.
- Запрет на найм сотрудников. Самозанятый может привлекать помощников по договорам ГПХ. Однако оформлять трудовые правоотношения с помощниками запрещено.
- Есть исключения по видам деятельности. В частности, самозанятые не могут выступать посредниками и не вправе перепродавать товары других производителей (полный перечень исключений — ст.4, ст.6 ФЗ № 422 от 27.11.2018).
Получается, что сотруднику самозанятость выгодна, если он продаёт результат собственного труда, его доход не превышает годового лимита и ему не требуются социальные льготы.
Основное преимущество работы с самозанятыми лицами для руководителей бизнеса — экономия бюджета. Самозанятые самостоятельно оплачивают налоги. Кроме того, руководители не обязаны осуществлять выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом РФ. В правоотношениях с самозанятым лицом руководитель бизнеса выступает заказчиком или клиентом, но не работодателем.
Весомый плюс — выполнение KPI. В договорах с самозанятыми лицами чётко обозначают работы, которые обязан осуществить исполнитель. То есть оплату осуществляют за реальный результат.
К минусам самозанятости для заказчиков можно отнести то, что самозанятые сотрудники ничем не привязаны к месту работу. Фактически, при появлении более выгодного предложения, они могут прекратить сотрудничество. Это значит, что руководитель должен уделить больше внимания мотивации и удержанию ценных сотрудников.
Ещё один момент, который должны учитывать руководители-заказчики — обязательное отсутствие признаков трудовых отношений в сотрудничестве с плательщиками НПД.
Соответственно, нельзя обеспечивать самозанятым сотрудникам постоянное рабочее место, устанавливать рабочий график и т. д.
В противном случае договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой, что чревато штрафами и доначислением налогов.
С самозанятыми лицами проще оформить отношения — достаточно заключить договор подряда или оказания услуг, договор-оферту либо договор поставки при продаже собственноручно произведённого товара. Однако нужно учесть в договоре некоторые нюансы:
- Подтвердить самозанятый статус исполнителя. Необходимо прописать в договоре реквизиты справки о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Данный документ самозанятый самостоятельно формирует в приложении.
- Обозначить отсутствие НДС. Плательщик налога на профдоход не оплачивает НДС.
- Уточнить, что заказчик не оплачивает НДФЛ и страховые взносы. Самозанятый исполнитель освобождён от данных выплат по условиям режима.
- Указать обязанности исполнителя. А именно — предоставлять чек из приложения в оговорённый срок и оговоренным способом, уведомлять об утрате статуса самозанятого и компенсировать расходы клиента при несвоевременном уведомлении.
Важно! Заказчик не может работать с исполнителем по режиму НПД, если он сотрудничал с ним же по трудовому договору в течение двух последних лет. Некоторые компании переводят сотрудников на самозанятость, чтобы уменьшить выплаты за работников. Но выявление таких фактов потребует уплаты всех обязательных выплат.
Таким образом, сотрудничество с самозанятыми лицами выгодно для руководителей простотой оформления отношений, экономией средств и оплатой за конкретный результат. Но следует внимательно оформлять сотрудничество и предупреждать вероятность переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.
Самозанятость как налоговый режим: плюсы, минусы и банковские отношения
По данным на 31 марта 2021 года, в качестве самозанятых зарегистрировались 2 млн россиян, ежедневный прирост — 5 тыс. человек. Власти полны оптимизма и к 2024 году ожидают увеличения этой цифры до 2,5 млн. По всей видимости, проект, запущенный массово в 2019 году в формате эксперимента, оказался успешным. О том, в чем отличие этой формы занятости от ИП, какие ограничения здесь есть и так ли она хороша на самом деле, рассказывает сооснователь и CPO сервиса выплат физлицам Jump.Finance Михаил Кириченко.
Самозанятые vs ИП: отличия
Эти правовые формы разнятся настолько, что между ними практически нет пересечений. ИП (индивидуальный предприниматель) — это организационно-правовая форма бизнеса, которая регистрируется в налоговой.
При этом, если документы отправляются в бумажном виде, а не в электронном, придется платить пошлину в размере 800 рублей.
Статус ИП позволяет предпринимателю нанимать сотрудников по договору, правда, их количество зависит от налогового режима: если он упрощенный, действуют ограничения — до 15 человек при ПСН (патентная система), до 100 человек при УСН (упрощенный режим), ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Эти же спецрежимы определяют ограничения по видам деятельности, лимиты по доходам. Если ИП находится на общей системе, ограничений нет. Но НДФЛ в этом случае стандартный — 13%, плюс надо заплатить НДС в размере 20%. На патентной системе ИП не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.
А в случае с УСН, доступным при годовом доходе до 200 млн рублей, не надо платить НДФЛ, но с доходов придется отчислять 6% раз в квартал или полугодие. Кроме того, статус ИП подразумевает высокие страховые взносы, ведение бухгалтерии со сдачей отчетности. Последнее отчасти автоматизировано различными сервисами, однако это тоже не бесплатно.
Кроме того, с 1 июля 2019 года все предприниматели должны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) — это еще одна статья расходов.
Все перечисленные цифры и требования очень сложны для людей, которые имеют небольшой заработок, например в пределах 100 тыс. рублей в месяц или даже меньше.
Кроме того, если у таких «предпринимателей» нет сотрудников, нестабильный доход, то регистрация ИП для них — способ потерять большую часть прибыли. А значит, никакого желания делать свой бизнес «белым» у этой категории людей нет.
Чтобы стимулировать их выйти из тени, государство ввело новую правовую форму — «самозанятый», или «плательщик налога на профессиональный доход» (НПД). Регулирует ее ФЗ-422.
Благодаря новой форме появилась категория людей, которые не обязаны, например, платить страховые и пенсионные взносы, приобретать ККТ для расчета с клиентами (заказчиками).
Налоговая ставка для них тоже снижена, причем на первое время (срок не ограничен, только сумма) государство предоставляет налоговый вычет. Отчетность сдавать тоже не требуется.
Поэтому с позиции простоты и выгоды режим самозанятости качественно сделан для предпринимателей с небольшим доходом.
Как работает самозанятость
В отличие от получения статуса ИП, стать самозанятым почти так же просто, как зарегистрироваться в любой социальной сети, — достаточно скачать приложение «Мой налог» на смартфон, сфотографироваться (фото после можно поменять) и заполнить информацию о себе. Для регистрации можно использовать скан паспорта, ИНН и пароль от личного кабинета на nalog.
ru или учетную запись портала «Госуслуги». После этого на телефон приходит сообщение, что человек встал на учет в налоговой. Дальше остается выбрать вид деятельности из обширного списка.
Если человек передумал быть самозанятым или из-за увеличения дохода перестал попадать под эти критерии, в том же приложении или в его веб-версии достаточно нажать на соответствующие кнопки — произойдет снятие с учета.
Как наладить работу с самозанятыми гражданами
Многие организации пользуются услугами физических лиц: у одних работает копирайтер, у других — дизайнер, у третьих — частное лицо, занимающееся внешнеэкономической деятельностью. Оформляют такое сотрудничество двумя способами:
- Работают нелегально. Договор не составляется, в штате сотрудник не числится, а оплату переводят на карту. Все довольны. Организация экономит на зарплатных налогах 30% и НДФЛ, а работник получает всю сумму без удержаний и не отчитывается перед государством.
- Заключают договор гражданско-правового характера. Организация уплачивает взносы в ПФР и ФОМС, а с физического лица удерживается 13% НДФЛ.
Однако, с 1 января 2019 года начал действовать налог на профессиональный доход или “налог для самозанятых”. Теперь с такими сотрудниками можно работать в открытую и не платить налоги. Как это сделать и какие документы оформить, узнаете в этой статье.
В чём суть налога для самозанятых
С нового года в 4-х регионах России начал действовать новый налог на профессиональный доход (НПД). В народе его называют «налог на самозанятых». Правительство решило провести эксперимент и вывести из тени безработных.
Выяснилось, что в России более 38 млн человек нигде не работают, а государство не получает 9 трлн рублей. Эксперимент проходит в Москве и МО, Калуге и Калужской области, Казани и по Республике Татарстан, рассчитан на 10 лет и будет действовать с 01 января 2019 года до 31 декабря 2028 года.
Если результаты эксперимента устроят правительство, новый налог введут во всех регионах.
Кто-то из самозанятых называет новый закон «миной замедленного действия», а кто-то ждал его с нетерпением. Это те, кто устал работать «в тёмную», боятся контрольных проверок налоговиков и штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Они готовы платить налоги и работать спокойно.
Кто такие самозанятые
Это специалисты, которые работают только на себя, не имеют сотрудников и общаются с заказчиками напрямую.Они могут оказывать услуги как физическим лицам, так и организациям. Чаще всего, это люди из сферы услуг — таксисты, копирайтеры, сантехники, уборщицы, интернет-маркетологи и другие.
Они могут днём работать как наёмные сотрудники, а в свободное время подрабатывать как самозанятые. Например, Софья работает посменно продавцом в магазине автозапчастей. В те дни, когда она свободна, пишет статьи, посты для автомобильных сайтов и групп.
Закон ограничил доход самозанятых — не более 2,4 млн рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц.
Государство учло опасения самозанятых и создало для работы такие условия:
- Простая регистрация. Не нужно ездить в налоговую инспекцию и общаться с налоговиками. Регистрация происходит быстро в приложении “Мой налог”.
- Нет отчётности. В отличие от ИП, самозанятый не ездит в налоговую и не сдаёт деклараций. Все данные формируются в приложении, и ФНС сама контролирует начисление налога.
- Не нужно самостоятельно перечислять налог. Приложение “Мой налог” рассчитает до 12-го числа следующего месяца сумму налога, и до 25-го числа самостоятельно снимет начисленную сумму с расчётного счета, указанного в приложении.
- Простые расчеты. При работе с физическими лицами нужно заплатить государству 4% с полученной суммы, а при сотрудничестве с юридическими лицами — 6%.
- Онлайн-касса. Самозанятому не нужно покупать кассу. Она есть в приложении “Мой налог”. При расчёте с работодателем самозанятый распечатывает чек и отдаёт заказчику.
- Налоговый вычет. Самозанятому сразу после регистрации начисляется сумма 10.000 рублей. Вычет уменьшает ставку налога на профессиональный доход. При работе с физическими лицами ставка снижается на 1% и вместо 4% самозанятый платит 3%. При работе с юрлицами ставка уменьшается на 2% и становится 4%. Вычет применяется до тех пор, пока сумма не достигнет 10 тысяч.
- Нет страховых взносов. Самозанятому не нужно платить фиксированные сборы в ПФР и ФОМС, но придётся самому позаботиться о пенсии и безбедной старости.
Выгоды при работе с самозанятыми:
Представим такую ситуацию. В оптово-розничной компании работает кладовщиком дядя Саша. Его оклад равен 30 тысячам рублей, и работодатель платит за него налоги в бюджет:
- страховые взносы 30% – 9000 рублей
- НДФЛ 13% – 3900 рублей
- Итого сборов: 12 900 рублей
Предположим, что в 2019 года дядя Саша выходит на пенсию. Отдел кадров предлагает нового сотрудника Владимира, который зарегистрировался как самозанятый. Организация заключает с ним гражданско-правовой договор и увеличивает его зарплату на 6% — налог на профессиональный доход. Экономия очевидна: вместо 12 900 рублей налоги составят 1800 рублей.
Оптимизировать налоги с помощью перевода сотрудников в самозанятые не удастся
Нельзя расстаться с работником и оформить его как самозанятого. Согласно п.п. 8 п.1 статьи 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018г., работодатель в течение 2-х лет после увольнения не может заключить договор с бывшим сотрудником. Это грозит доначислением страховых взносов, подоходного налога и сверху штрафом.
Отследить нарушение просто: в чеке, который формируется в приложении “Мой налог”, самозанятый указывает ИНН плательщика. Эти сведения сразу поступают в ФНС. Легко сопоставить, являлся ли самозанятый сотрудником данной организации. Поэтому, опасно привлекать бывших работников, зато можно работать с новыми.
Строительные организации могут использовать труд иностранцев из Армении, Киргизии, Республики Беларусь и Казахстана. Они имеют право оказывать услуги на территории России как самозанятые.
Зачем работать с самозанятыми
- Меньше работы отделу кадров. При приёме на работу физического лица появляется много бумажной волокиты: принять на работу, оформить трудовой договор, включить в штатное расписание, рассчитать зарплату и перечислить налоги, начислять отпускные. При работе с самозанятым достаточно оформить договор и получить чек за оказанные услуги.
- Низкие налоги. Затраты на самозанятого равны нулю. Все налоги они платят сами, зато организация экономит на страховых взносах 30%, подоходном налоге и социальных выплатах.
- Увеличение расходов. Стоимость услуг включается в расходы организации. Бумажный или электронный чек, полученный от самозанятого, можно списать в затраты и снизить налогооблагаемую базу.
Как начать работу с самозанятыми
Схема работы похожа на взаимодействие с ИП.
Чтобы налоговики не переквалифицировали договор с самозанятыми в трудовой, воздержитесь от таких фраз как «заработная плата», «испытательный срок», «место работы» и «должность».
Вместо этого пишите «исполнитель», «подрядчик», «срок действия договора». Иначе налоговая инспекция доначислит самозанятому НДФЛ, страховые взносы и все социальные выплаты: отпускные, компенсации и больничные.
1
Заключите с самозанятым договор гражданско-правового характера — возмездное оказание услуг, аренды, подряда и другие. Обязательные пункты договора:
- укажите статус физического лица — самозанятый, который обязуется платить налоги за себя самостоятельно
- обозначьте размер штрафа — 30%. Если человек перестанет быть самозанятым раньше срока действия договора, из этой суммы вы заплатите страховые взносы
- внесите пункт о том, что самозанятый не снимется с учета на время действия договора
2
Возьмите справку, что человек зарегистрировался как самозанятый. Справка формируется в приложении «Мой налог».
Для этого самозанятому нужно зайти в Личный кабинет, перейти на вкладку «Настройки», спуститься в раздел «Справки» и нажать «Сформировать». Справка выдается мгновенно в ПДФ-формате.
Внизу бланка есть электронная подпись самозанятого, что делает бумажку документом. Никаких дополнительных заверений не требуется.
Вот так выглядит справка самозанятого с сайта ФНС
Памятка
Новый налоговый режим выгоден для организаций при работе с самозанятыми. Юрлица экономят на налогах, социальных взносах и оформлении дополнительных бумаг.
Заключайте договора с «новыми» самозанятыми, а вот увольнение сотрудников для перевода в статус самозанятого грозит штрафами, пенями и начислением 43% налогов.
Грамотно оформляйте договора гражданско-правового характера, чтобы ФНС не могла переквалифицировать договор в трудовой.
Как не волноваться и полюбить работу с самозанятыми: разбираем ее преимущества | Rusbase
Налог для самозанятого существует уже почти три года, но предприниматели все еще нанимают самозанятых с опаской: боятся дополнительных бумаг, путаницы с налогами и много чего еще.
Вильдар Гатиатуллин, руководитель коммерческого отдела сервиса по работе с самозанятыми «YouDo Бизнес» и эксперт «Бизнес-платформы ОНФ», разобрался в главных мифах о самозанятых и выяснил, почему нанимать их совсем не страшно.
Как не волноваться и полюбить работу с самозанятыми: разбираем ее преимущества Илья Голубев
Самозанятый – специалист, который сам платит налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4–6%. Искать такого работника проще, чем кандидата по трудовому договору.
Свои резюме и анкеты они размещают не только на хантинговых сервисах, но и на специальных площадках: YouDo, «Рабочие Руки», MyGig и других. В ноябре ФНС отчиталась, что самозанятых в стране уже 3,3 млн человек.
По некоторым прогнозам, в ближайшие три года их количество может достигнуть 10-15% от всего трудоспособного населения страны.
Российский бизнес также может работать с самозанятыми из стран Евразийского экономического союза: Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.
С появлением нового статуса многие исполнители на платформах стали законопослушными фрилансерами. Предприниматели осознают выгоду сотрудничества с самозанятыми, однако некоторые тревоги все еще остались.
Миф 1. Их сложно оформлять
Найм тревожит работодателя, как правило, до первого трудоустройства. Оформление самозанятого происходит гораздо быстрее заключения трудового договора.
Можно предложить исполнителю самостоятельно оформить статус в приложении «Мой налог», привлечь банки или платформы.
17% организаций, или каждая шестая компания, уже работают с самозанятыми. Чаще всего бизнес нуждается в услугах из области маркетинга, рекламы и дизайна, ИТ, логистики, управления персоналом, бухгалтерии и продаж.
Вот краткий гайд о том, как грамотно сотрудничать с профессиональным фрилансером.
- Найдите исполнителя, а не создавайте его внутри штата. План перевода части сотрудников в новый статус не сработает: стать самозанятым в компании не может тот, кто до этого официально работал в ней. Если ценный сотрудник уволился, вернуть его как самозанятого можно через два года.
- Заключите договор. Подойдет типовой договор оказания услуг или договор-счет-акт. Обязательно пропишите все договоренности – подробнее о нюансах юридических отношений с исполнителем расскажем далее.
- Сохраняйте все чеки. Самозанятый должен формировать их в электронном или бумажном виде после каждой оплаты. Хранить их нужно до пяти лет, в зависимости от формы организации бизнеса.
Миф 2. Самозанятые добровольно не хотят оформлять этот статус
К сожалению, пока это так. Согласно исследованию, только 32% опрошенных исполнителей на платформе — самозанятые.
- Люди часто приходят в самозанятость из-за того, что основного заработка им не хватает.
- Усугубляет ситуацию кризис: официальный статус налогоплательщика подсвечивает заработки, и, если у человека есть задолженности, органы могут списывать их принудительно.
- Также самозанятые ошибочно считают, что не имеют социальных гарантий, хотя на самом деле они могут получать кредиты, оформлять страховку и рассчитывать на господдержку.
- Минтруд и Минэкономразвития также обсуждают компенсацию больничных и декретных выплат для самозанятых.
- Большинство исполнителей просто не хочет делиться своим доходом с государством, однако многие компании и сервисы-посредники сами платят налог за работника.
- Предприниматели создают все условия для того, чтобы специалисты узаконили свою деятельность.
- Практика показывает: фрилансеры приходят в самозанятость именно благодаря бизнесу, который становится главным мотиватором развития этого статуса.
Положительное влияние неожиданно оказали кризис и пандемия. Директора компаний признаются: в условиях ограничений проще проектно работать с самозанятыми, чем оформлять человека в штат.
Благодаря вовлеченности бизнеса в развитие нового налогового режима происходит «обеление» экономики. Он вместе с агрегаторами ускоряет разработку и принятие законодательных инициатив по режиму налога на профессиональный доход (НПД).
«С самозанятыми мы работаем давно. Подобный налоговый режим был просто необходим рынку: он сильно упростил процесс взаимодействия между работником и заказчиком, снял идеологические разногласия между работой и сервисом.
Появился новый класс работников, которые не “ходят на работу”, а осознанно выбирают стиль жизни, оказывая необходимые услуги. Мы популяризируем его и ведем миссионерскую деятельность, поясняя рынку, что это такое и как с этим жить. Сомнения бизнеса – это чаще всего следствие отсутствия достаточной информации о рисках и неких красных линиях, прозрачных и однозначных правилах игры».
Александр Родин
директор по развитию бизнеса ANCOR
Миф 3. Это небезопасно
Этот миф выходит из малой осведомленности обеих сторон о правах и обязанностях. Наиболее распространенное опасение работодателя — риск переквалификации отношений в трудовые. Страх, что завтра постучится налоговая и доначислит налоги.
Но подобных судебных практик практически не существует. Гарант безопасности – грамотно составленный договор. Если в штате нет юриста, воспользуйтесь шаблонами и образцами.
Оформлять самозанятых нужно по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Главная ошибка компаний — использование трудового договора.
Такой сотрудник не имеет ничего общего с работниками по ТК – его не касаются штатное расписание, режим рабочего времени, страховые выплаты.
Грубо говоря, он должен выполнить задачу в срок, получить за это вознаграждение и выписать чек. Если все еще тревожно и не совсем понятно – смотрите нашу памятку (самозанятые работают по условиям из левого столбика!).
| Самозанятые (договор ГПХ) | Трудовой договор |
|
|
Вместе с ФНС и Рострудом мы также выпустили памятку о сотрудничестве самозанятых и бизнеса.
Миф 4. С ними сложно взаимодействовать
Вести документооборот и работать с самозанятыми не так сложно – обязательства сторон прописаны в договоре.
Скорее, существует проблема непонимания, кто из специалистов годится в самозанятые, а кто – нет. Принцип такой: режим подходит тем, кто будет занят проектно, а не полный день.
Успокоить помогают и специальные b2b-платформы. Летом мы запустили такую в партнерстве с hh.ru и избавили компании от головной боли из-за расчетов, ведения документооборота и поиска нужных людей, заботясь о качестве и безопасности сотрудничества бизнеса с самозанятыми.
Платформа берет на себя:
- подбор исполнителей;
- все выплаты, а также уплату налога;
- электронный документооборот;
- регистрацию самозанятых и их дохода в ФНС, проверку статуса и лимитов;
- техническую и клиентскую поддержку исполнителей.
Так мы снимаем страх большой нагрузки на делопроизводство. Провести оплату, скажем, 50 самозанятым через сервис получится гораздо быстрее, чем вручную.
- Предприниматели отмечают, что к взаимодействию с самозанятыми быстро привыкаешь, и это начинает работать на тебя: мобилизует ресурсы и рационализирует подход к бизнесу.
- Имея пул исполнителей на аутсорсе, можно гибко реагировать на вызовы или сезонные всплески, усиливать команду во время болезни или отпуска штатных сотрудников.
- В любом случае взаимодействовать с самозанятыми будет комфортнее, если иметь под рукой «облако рабочей силы»: платформу, к которой можно обращаться за временным работником.
- Это тоже выгодно: предприниматель имеет постоянный доступ к широкому кругу специалистов, которых он может сравнить по квалификации, отзывам и стоимости услуг и принять оптимальное решение.
Статус самозанятого однозначно открывает новые возможности как для исполнителей, так и для заказчиков. Одни получают возможность больше зарабатывать, другие же находят выгоду в оптимизации процессов.
- Сдерживающие факторы для обеих сторон часто субъективны: боязнь нового, недоверие к госструктурам и иным посредникам, страх погрязнуть в еще одной стопке бумаг.
- В действительности схема не только проста и безопасна, но уже и отлажена — количество организаций, опробовавших ее, растет каждый день, а число самозанятых исчисляется миллионами.
- Фото на обложке: Andrew E Gardner / Shutterstock
Самозанятые: вопросы и ответы
Каждый день около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых. А поскольку вопросов о применении нового налогового режима меньше не становится, мы собрали ответы на самые актуальные из них
Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) действует на всей территории страны. Согласно данным Федеральной налоговой службы, по состоянию на июнь 2021 г.
на этот специальный налоговый режим перешли 2,5 млн физических лиц и индивидуальных предпринимателей. И это число продолжает расти: ежедневно около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых.
Для сравнения, по официальным данным, в марте 2020 г. число самозанятых составляло около 500 тыс. человек.
- Основными направлениями деятельности самозанятых являются услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, репетиторство, ремонтные, маркетинговые и IT-услуги.
- В этой статье мы собрали ответы на актуальные вопросы о применении НПД (ответы на другие вопросы вы найдете в подборке статей «О самозанятости – в деталях»).
- Кто не может применять НПД?
Не вправе применять НПД лица (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ):
- реализующие подакцизные и маркированные товары;
- перепродающие товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
- добывающие или реализующие полезные ископаемые;
- ведущие посредническую деятельность;
- доставляющие товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
- применяющие другие режимы налогообложения;
- ведущие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ;
- получившие за календарный год в качестве самозанятых доходы больше 2,4 млн руб.
Может ли стать самозанятым участник ООО?
Да. Налоговый режим НПД не содержит ограничений на его применение лицами, которые являются учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.
Есть ли ограничение по месячному доходу самозанятых?
Лимиты на месячный доход не установлены. Важно соблюдать общее ограничение по объему годового дохода – он не должен превысить 2,4 млн руб. После того как доход превысит годовой лимит, самозанятый должен будет платить налоги, предусмотренные другими режимами налогообложения.
Например, в феврале вы можете получить 50 тыс. руб., в марте – 600 тыс. руб., а в апреле – 0 руб. Главное – не превысить годовое ограничение.
Я знаю об ограничении годового дохода самозанятых в 2,4 млн руб. Что считается годом: год календарный или год с момента постановки на учет?
В качестве года рассматривается календарный год вне зависимости от даты постановки на учет. Это прямо предусмотрено п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Если дохода не было, какой будет налог?
Нет доходов – нет налога. Самозанятый платит налоги только с тех поступлений, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, налоги за дни «простоя» платить не нужно.
Как рассчитать сумму налога?
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок, контроль за соблюдением ограничения по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От самозанятого требуется только формирование чека по каждому поступлению от той деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
Когда самозанятые должны уплачивать налог на профессиональный доход?
Самозанятые платят налог раз в месяц. В течение месяца самозанятый отражает в приложении «Мой налог» сведения о доходе, а потом налоговая сама рассчитывает сумму налога и не позднее 12-го числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Уплатить налог необходимо до 25-го числа того же месяца.
Нужно ли самозанятому подавать декларацию в налоговый орган?
Подавать декларацию по налогу для самозанятых не нужно. Налоговый орган исчисляет налог автоматически на основании чеков самозанятого.
Нужно ли самозанятому открывать отдельный счет в банке?
Открывать специальный расчетный счет не требуется. Самозанятый может использовать обычный счет физического лица в любом банке России.
Для удобства уплаты налога самозанятые могут привязать свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроить автоплатеж. Согласно официальным разъяснениям, автоплатеж предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС не отслеживает операции по счетам этих карт.
Как налоговая определит, какой денежный перевод получен за услугу, а какой, например, от родственника или коллеги?
Лица, перешедшие на налоговый режим НПД, самостоятельно отражают в приложении «Мой налог» только те доходы, которые были получены ими в результате деятельности в качестве самозанятых. Вы просто не загружаете в приложение чек о поступлении денежных средств от близких, друзей и коллег.
Но обратите внимание: зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и на платформах банков-партнеров. В этих случаях, как разъяснила ФНС, банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту.
Что грозит за нарушение самозанятым порядка и сроков передачи сведений о расчетах в налоговый орган?
За это нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение 6 месяцев штраф будет равен сумме расчета (ст. 129.13 Налогового кодекса РФ). Минимальный размер санкции не установлен.
Например, если не передать в налоговую сведения о расчете в 500 руб., штраф составит 100 руб. (но при условии, что это не повторное нарушение).
Должны ли самозанятые использовать контрольно-кассовую технику (ККТ)?
Использовать ККТ не требуется. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
Могут ли самозанятые нанимать сотрудников?
Нанимать сотрудников по трудовым договорам нельзя. Но заключать договор подряда или оказания услуг можно.
Можно ли совмещать работу по трудовому договору с самозанятостью?
Да. Можно, например, работать дизайнером по трудовому договору и одновременно сдавать квартиру в качестве самозанятого. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
При этом деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору.
Можно ли самозанятому заниматься одновременно разными видами деятельности?
Да. У самозанятых нет ограничения по количеству видов деятельности. Можно, например, одновременно писать тексты, сдавать квартиру и шить одежду на заказ.
Может ли ИП совмещать налоговый режим НПД с другими режимами налогообложения?
Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять налоговый режим НПД.
Оплачивается ли больничный самозанятым?
Нет. У самозанятых отсутствует обязанность по уплате страховых взносов, а потому пособие по временной нетрудоспособности им не выплачивается. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.
Сохранится ли статус инвалида, если человек оформится в качестве самозанятого?
Оформление самозанятости не влияет на статус инвалида и выплаты, связанные с этим статусом. Основанием этих выплат является наличие инвалидности, которое не зависит от трудовой деятельности человека (наличия или отсутствия работы).
Но обращаем внимание, что получать компенсационные выплаты по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом I группы могут только лица официально безработные (постановления Правительства РФ от 2 мая 2013 г. № 397 и от 4 июня 2007 г. № 343). А самозанятые безработными не являются.
Если пенсионер получает социальную доплату к пенсии, как на нее повлияет деятельность в качестве самозанятого?
Если сумма материального обеспечения пенсионера не достигает величины прожиточного минимума, он вправе получать социальную доплату к пенсии. При этом такая доплата не выплачивается во время осуществления трудовой или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию.
Однако самозанятые освобождены от обязательной уплаты страховых взносов, пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. Поэтому если самозанятый пенсионер добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, он не теряет право на социальную доплату к пенсии.
Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП
В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.
Кто относится к самозанятым гражданам?
Кто такие самозанятые граждане?
Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.
Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
Виды самозанятых граждан
Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:
- Репетиторы, няни.
- Уборщицы.
- Фотографы и художники.
- Лица, занимающиеся частным извозом.
- Рыбаки.
- Люди, занимающиеся ремонтными работами.
- Копирайтеры и журналисты.
- Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
- Ведущие праздничных мероприятий.
Могут ли самозанятые быть правообладателями товарных знаков?
У всех этих специальностей есть общие черты:
- Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
- Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
- Возможность работать удаленно.
- Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.
Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.
Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
Отличие самозанятых граждан от ИП
Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:
| Регистрация в ФНС | Обязательно нужна | Не нужна |
| Выплата налогов | По выбранной системе налогообложения | Достаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение |
| Сдача отчётности | Нужно сдавать | Не требуется |
| Регистрация ККМ | Зависит от рода деятельности | Не нужно регистрировать кассовые аппараты |
| Ведение книги доходов и трат | Необходимо | Не нужно |
| Найм работников | Может при необходимости | Не имеет права |
На данный момент понятие самозанятого гражданина только разрабатывается. Однако все равно есть четкие критерии, которые позволяют определить самозанятое лицо.
Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.
Существующая нормативная база
Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:
- Лица, ухаживающие за детьми, людьми с тяжелыми заболеваниями, пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет.
- Репетиторы.
- Уборщики жилых помещений (к примеру, домработницы).
Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:
- Регистрация ИП.
- Прекращение своей деятельности.
«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.
Получение самозанятыми гражданами патента
Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:
- Составление заявления.
- Подготовка документов (паспорт, ИНН).
- Подача бумаг в орган ФНС.
- Внесение оплаты.
- Получение документа.
На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:
- Ежегодный доход лица составляет более 1 000 000 рублей.
- Деятельность лица не совпадает с направлением работы, указанном в документе.
- На гражданина трудятся наемные специалисты.
В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.
Период действия патента
Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.
Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.
Налогообложение деятельности
Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа.
Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет.
9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.
Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7.
Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7.
Итоговая сумма составит 17 500 рублей.
Преимущества патентной системы
Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:
- Легализация деятельности на льготных условиях.
- Минимальный размер налогов.
- Статус, практически тождественный ИП.
Преимущества патентной системы для государства:
- Вывод из тени лиц, которые работают нелегально.
- Пополнение бюджета государства и фондов.
- Уменьшение числа лиц, которым выдается пособие по безработице.
Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.
Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?
Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.
Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной.
То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот.
Не нужно будет составлять отчеты, декларации.
Загрузка...
