Налог на вклады физических и юридических лиц: почему не все его заплатят

В 2022 году россиянам нужно будет платить новые налоги по банковским вкладам. Разобрались, как посчитать, сколько нужно отдавать государству по новым условиям, и остались ли какие-то льготы

Налог на вклады физических и юридических лиц: почему не все его заплатят

Fox_Ana / shutterstock

С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].

Однако налоговая база начала формироваться только в этом году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они учитываться не будут. Впервые такой налог нужно будет заплатить в 2022 году — до 1 декабря. За текущий год налоги оплачиваются в следующем.

В этом тексте вы узнаете:

Каким был налог на вклады раньше

Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов.

В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25% и выше.

Однако таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.

Какой налог на вклады действует сейчас

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.

На вклады в рублях

Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. Вот как рассчитывается необлагаемая сумма: ключевая ставка 
ЦБ на 1 января умножается на сумму в ₽1 млн.

К примеру, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года составляла 4,25%. В этом случае налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

Налог на вклады физических и юридических лиц: почему не все его заплатят

create jobs 51 / shutterstock

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.

Допустим, что срок депозита закончился 15 ноября. Курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.

Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.

Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.

В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.

Налог на вклады по наследству

Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.

Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

Налог на вклады физических и юридических лиц: почему не все его заплатят

AntonSAN / shutterstock

Когда можно не платить налог по вкладам

  • Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
  • Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.

Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ на начало налогового периода (в нашем случае — на 1 января 2021 года) составляла 4,25%.

  • Используем следующую формулу
  • (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада
  • Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
  • ₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =
  • ₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000
  • Считаем налог с получившейся суммы
  • ₽7000 * 13% = ₽910

Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% на начало налогового периода составит ₽910.

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.

Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год.

В таком случае налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за три месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».

Когда и как платить налог по вкладам

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.

Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за 2021 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

С процентов по депозиту теперь нужно уплатить налог

Лиза продала бабушкину квартиру за 3 000 000 ₽, вырученные деньги положила в банк на депозит. В банке Лизу предупредили, что с 2021 года нужно платить подоходный налог с дохода по вкладам. Разберем, как Лизе рассчитать сумму налога и когда уплатить НДФЛ.

Было: налогом облагались рублевые вклады, по которым процентная ставка превышала ключевую ставку Центробанка на 5 процентных пунктов. Например, с 10 февраля по 26 апреля 2020 года ключевая ставка Центробанка была — 6%. Получается, что налогом облагались рублевые вклады с процентной ставкой выше 11% годовых.

Но средняя ставка по вкладам российских банков в феврале–апреле 2020 года, составляла от 5,3 до 5,5%. До 2021 года вкладчики практически не платили НДФЛ с дохода по вкладам физлиц.Аналогичная ситуация была со вкладами в иностранной валюте.

Вкладчики платили НДФЛ, только если ставка превышала 9% годовых — таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно не было. Средние процентные ставки по валютным вкладам обычно не превышает 0,3%.Единичные вкладчики, доход которых по вкладам все-таки облагался налогом, самостоятельно ничего не рассчитывали и не платили.

Читайте также:  Как удалить страницу ВКонтакте – пошаговое руководство

Банки исчисляли сумму налога и перечисляли деньги в бюджет, а вкладчик получил доход с депозита за минусом налога.  Налоговая ставка по доходам со вклада составляла: 35% — для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов. Стало: с 2021 года действуют поправки в Налоговый кодекс.

Как и раньше, платить налог нужно с процентов, которые превышают пороговое значение, но с 2021 года его считают так: 1 000 000 ₽ × ставку рефинансирования, установленную на 1 января того года, в котором вкладчик получает проценты. Все, что больше этой суммы, облагается НДФЛ 13%.Налогом облагается общий доход по всем депозитам вкладчика.

Если у вкладчика лежит по 700 000 ₽ в трех разных банках — он обязан уплатить налог со всех процентов.Чтобы рассчитать размер дохода, нужно определить необлагаемую сумму.

На 1 января 2021 года ставка рефинансирования составляла 4,25% — это значение будет действовать на протяжении всего 2021 года, даже если Центробанк в течение года несколько раз поменяет ставку. Необлагаемый доход в 2021 году равен: 1 000 000 × 4,25% = 42 500 ₽С дохода по вкладу, который превышает эту сумму, необходимо уплатить подоходный налог по ставке 13%.

 Пример: Предположим, что Лиза из нашего примера положила в банк 3 000 000 ₽ под 5% годовых. Ее доход со вклада за 2021 год составит: 3 000 000 × 5% = 150 000 ₽. Из полученного дохода нужно вычесть необлагаемую сумму — выше мы рассчитали, что в 2021 году необлагаемая сумма составляет 42 500 ₽.

Остается узнать, с какой суммы Лиза должна уплатить налог и его сумму.150 000  — 42 500 = 107 500 ₽ облагаются НДФЛ 13%107 500 х 13% = 13 975 ₽ обязана уплатить Лиза.Ставка в размере 4,25% действует только на 2021 год. В апреле 2021 года Центробанк поднял ключевую ставку до 5%.

Если на начало 2022 года она не изменится, то необлагаемый доход составит: 1 000 000 × 5% = 50 000 ₽. По валютным вкладам доход нужно пересчитать в рублях по курсу ЦБ на день фактического получения дохода.При расчете суммы НДФЛ по валютным вкладам не учитывают изменения дохода из-за колебаний курса.Пример: По итогам 2021 года вкладчик получил доход с банковского депозита в размере 1000 $. Доход был начислен 25 января 2022 года, в этот день курс доллара составляет, например, 75 ₽. Налоговики исчисляют подоходный налог после 1 февраля. Если к моменту расчетов курс доллара поднимется до 77 ₽, налог рассчитывают по курсу, который действовал на момент получения дохода — 75 ₽.

Какие вклады не облагаются налогом

  • Рублевый счет, по которому на остаток банк начисляет менее 1% годовых.
  • Проценты, начисленные по счету эскроу — банковский счет, который открывается на время оформления какой-либо сделки. Такие счета обычно открывают покупатели недвижимости.

Как уплатить налог

Лиза положила деньги в банк, который начисляет ей проценты с депозита. А налог с дохода взимают налоговики. Получается, что в такой ситуации задействовано три стороны: банк, налоговая служба и вкладчик (Лиза). Разберем, чем занимается каждая сторона.

Банки начисляют вкладчику проценты по договору депозита и выплачивают без удержания налога. С 2022 года банки обязаны подавать в инспекцию ФНС сведения о выплаченных процентах. Эти сведения банки подают до 1 февраля.

Таким образом, если человек открыл несколько мелких вкладов в разных банках, то сведения обо всех суммах полученного дохода подадут к налоговикам.

Налоговый инспектор суммирует доходы, которые получил вкладчик по депозитам. Если доход превысит необлагаемый порог — инспектор рассчитает размер НДФЛ и отправит вкладчику налоговое уведомление до 1 ноября. 

Если вкладчик зарегистрирован на сайте ФНС — он получит уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Остальным вкладчикам налоговики вышлют заказное письмо по почте. 

Вкладчик обязан уплатить налог по банковским вкладам до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Налог за 2021 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2022 года. 

Уплатить деньги можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка, личный кабинет на сайте налоговой или сервис ФНС «Заплати налоги». Пока на сайте налоговых служб нужные для оплаты вкладки отсутствуют. Скорее всего, они появятся в начале 2022 года. 

Какой налог придется заплатить, если положить на депозит разные суммы

Рассмотрим разные сценарии.

  • Пример 1 — Лиза положила всю сумму в один банк под 4,5% годовых. Например, Лиза вносит деньги 1 января 2021 года и через год получает доход по депозиту: 
  • Пример 2 — Лиза положила всю сумму в разные банки. 
  • Расчет дохода для исчисления налога за 2021 год

3 000 000 × 4,5% = 135 000 ₽До 1 февраля 2022 года банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ: (135 000 — 42 500) × 13% = 12 025 ₽ необходимо уплатить Лизе до 1 декабря 2022 года.

 Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Размер пени рассчитывается по формуле:Сумма задолженности × действующую ставку рефинансирования × 1/300На 17 мая 2021 года ставка рефинансирования составляет 5%.

Если она не изменится до декабря 2022 года, то за каждый день просрочки Лиза заплатит:12 025 ₽ (сумма НДФЛ) × 5% (ставка рефинансирования) × 1/300 = 2 ₽ за каждый день просрочки.  Налог на вклады физических и юридических лиц: почему не все его заплатятЛиза получает разный процент в разных банках, поэтому меняется сумма полученного дохода. В остальном механизм действия остается аналогичным предыдущему примеру:

  • банки передают в ФНС сведения о начисленных процентах;
  • налоговики суммируют доход; 
  • налоговики исчисляют налогооблагаемую сумму: 145 100 — 42 500 = 102 600 ₽;
  • до 1 декабря 2022 года Лиза уплачивает налог: 102 600 х 13% = 13 338 ₽.

Пример 3 — Лиза положила в банк 950 000 ₽ под 5% годовых, а остальные деньги — лежат дома.Поскольку вклад меньше 1 000 000 ₽, рассчитаем, придется ли Лизе платить налог с дохода по банковскому вкладу.

  • За 2021 год банк начисляет доход по вкладу: 950 000 х 5% = 47 500 ₽.
  • Налоговики рассчитывают облагаемый доход: 47 500 — 42 500 = 5000 ₽.
  • Лизе уплачивает налог: 5000 х 13% = 650 ₽.

Оставшиеся деньги — 2 000 050 ₽ — год лежат дома и дохода не приносят. Поэтому с этой суммы налог платить не нужно. 

Пример 4 — Лиза положила в банк 1 000 000 ₽ под 3,8%. За год доход по вкладу составляет 38 000 ₽ — это меньше необлагаемого минимума в размере 42 500 ₽, поэтому налог не начисляется.

Что отвечают налоговики на вопросы по доходу с банковских вкладов

  1. Нужно ли подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?
  2. Если в течение года Центробанк изменит ключевую ставку, то и вычет поменяется?
  3. Попадает ли под НДФЛ доход по вкладу, открытый до 2021 года?

Нет, декларацию подавать не нужно. Банки самостоятельно отправляют в налоговую инспекцию сведения о начисленных суммах.Нет, для расчета размера вычета берут ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором начислены проценты по вкладам.По закону вкладчик получает доход по депозиту в тот день, когда банк зачислил проценты на счет. Если вкладчик получил доход в 2021 году, то независимо от времени открытия вклада, начисленные проценты попадают в базу по НДФЛ. Придется ли вкладчику платить налог, зависит от суммы дохода. 

Уменьшатся ли проценты по вкладу, если закрыть вклад раньше срока?

Нужно смотреть условия договора. Если при досрочном расторжении проценты по вкладу не начисляются, то и доход не возникнет. Если по договору положена выплата процентов, то банк рассчитает налог и известит инспекцию. 

Вкладчик получает доход по вкладу уже без подоходного налога?

Нет, вкладчик получит на руки все проценты, предусмотренные в банковском договоре. Банк только передает информацию налоговикам, они рассчитывают НДФЛ, а вкладчик самостоятельно платит налог. Уплатить его нужно по налоговому уведомлению, как, например, транспортный налог.

Всему свое время. Налог на вклады отменяется

Сбережения

/ 12 марта 16:54

Ключевая ставка Банка России побила свой рекорд и достигла значения 20%. Следом повысились ставки по кредитам. Но нет худа без добра – доходность вкладов тоже выросла! Это приятно вдвойне, ведь Правительство РФ намерено освободить вкладчиков от НДФЛ.

Вслед за ключевой ставкой взлетели ставки по вкладам

9 марта 2022 года Правительство Российской Федерации рассмотрело ряд инициатив, направленных на повышение устойчивости экономики в условиях усиления санкций, а также на поддержку граждан и предприятий.

Среди обсуждаемых мер фигурировали финансирование сельхозпроизводителей, дорожного хозяйства, строительной отрасли, помощь морским, авиа-, ж/д-перевозчикам, мониторинг и сдерживание роста цен, а также отмена налога с процентов по банковским вкладам.

Высокие ставки, отмена налога – нужно ковать железо, пока горячо! Вклад не только позволяет зафиксировать выгодные условия на длительное время, но и гарантирует возврат размещенных средств на сумму до 1,4 млн рублей. Рассчитайте свою выгоду на онлайн-калькуляторе.

Внедрить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по банковским счетам президент Российской Федерации Владимир Путин предложил еще весной 2020 года. Фактически же изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2021 года.

Налог на проценты по вкладу – это обязательный платеж в казну государства в размере 13% (или 15%, если все доходы физического лица превысили 5 млн рублей) от прибыли, полученной в результате размещения вкладов.

Читайте также:  Удаленная работа для мам и пап: 10 вариантов дополнительного дохода

Нововведение вызвало большой резонанс и даже привело к частичному оттоку банковских клиентов, которые, не разобравшись в ситуации, ринулись забирать свои деньги.

Однако опасения большинства вкладчиков были напрасными – в условиях, когда ставки по депозитам ниже ключевой ставки Центробанка (далее – КС), НДФЛ облагаются только проценты по вкладам от 1 млн рублей.

В каких случаях нужно платить налог с полученного дохода

Изначально планировалось, что доходы с депозитов до 1 млн рублей не будут подпадать под налогообложение, однако впоследствии алгоритм расчета поменялся.

Весть о появлении нового налога расстроила весной 2020 года многих вкладчиков

НДФЛ взимается независимо от суммы сбережений, но процентный доход учитывают не в полном объеме. Законодательством предусмотрена необлагаемая сумма процентов (далее – НСП), которая определяется по формуле:

НСП = 1 000 000 ₽ × КС на начало налогового периода.

Поскольку в этом году граждане должны оплатить взнос за доходы, полученные в 2021 году, для определения налоговой базы применяется КС 4,25%. Таким образом, НДФЛ по вкладам будет начислен, если сумма процентов превысила 42,5 тысяч рублей или эквивалент в валюте по курсу на дату выплаты процентов вкладчику.

Учитываются начисления по всем банковским депозитам, накопительным счетам и картам в рублях, доходность которых больше 1%, а также в иностранной валюте, вне зависимости от ставок.

  • В конце 2021 года Алина закрыла вклад на 1,5 миллиона рублей и получила доход 180,7 тысячи рублей.
  • Кроме того, с марта по июль она откладывала на накопительный счет по 50 тысяч рублей под 6% годовых. Итого в августе она сняла со счета 253,8 тысячи рублей, из которых 3,8 тысячи – проценты.
  • В течение года девушка переводила зарплату на универсальную карту «Халва» с начислением процентов на остаток, за год вышло около 4,4 тысячи рублей.
  • Суммарный доход Алины за отчетный период был меньше 5 млн рублей, то есть расчет налога производится по ставке 13%:
  • (180 700 ₽ + 3 800 ₽ + 4 400 ₽ – 42 500 ₽) × 13% = 19 032 ₽
  • По общим правилам уплатить налоговый взнос на проценты, полученные в 2021 году, полагается до 1 декабря 2022 года.

Какие доходы освобождаются от налога по вкладам

Согласно законодательству НДФЛ не облагаются процентные доходы по вкладам, если их сумма меньше НСП.

Кроме того, он не распространяется на ряд других начислений:

  • прибыль, полученную по валютным счетам в результате колебаний курса;
  • доходы по картам и счетам, ставка по которым в течение всего периода не превышала 1% годовых;
  • начисления по эскроу-счетам;
  • кешбэк, выплаченный банком в рамках программы лояльности.

Как влияет рост ставок на размер взноса

В 2022 году Банк России уже дважды повышал КС. Сначала с 8,5% до 9,5%, а затем еще на 10,5% – до 20%.

Колебания данного показателя прямо влияют на экономику нашей страны. Наиболее стремительно на эти изменения реагирует банковский сектор – увеличение КС позволяет повысить доходность депозитов.

Храните деньги не в банке, а в Совкомбанке – это гораздо выгоднее и безопаснее

Если раньше Совкомбанк предлагал размещение средств под 10%, то теперь можно получить доход до 22% годовых. Не упускайте шанс легко приумножить накопления – подайте заявку на открытие вклада онлайн и получите промокод на +0,25% к ставке!

Рассмотрим несколько ситуаций, чтобы оценить, как изменение КС влияет на величину НДФЛ. Для удобства расчетов за основу возьмем депозит без капитализации со следующими параметрами:

Сумма 1 000 000 ₽
Процентная ставка 10% годовых
Начисление и выплата процентов В конце срока
Доход на 1 год 100 000
Доход на 36 месяцев 300 000 ₽

Ситуация 1. КС на начало налогового периода выше процентной ставки (далее – ПС) на 3% (то есть 13%):

  • НСП = 1 000 000 ₽ × 13% = 130 000 ₽;
  • НДФЛ за 1 год – не взимается, так как сумма процентов меньше НСП;
  • НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ – 130 000 ₽) × 13% = 22 100 ₽.

Ситуация 2. КС равна ПС (КС = 10%):

  • НСП = 1 000 000 ₽ × 10% = 100 000 ₽;
  • НДФЛ за 1 год – не взимается, так как сумма процентов не превышает НСП;
  • НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ – 100 000 ₽) × 13% = 26 000 ₽.

Ситуация 3. КС ниже ПС на 3% (то есть 7%):

  • НСП = 1 000 000 ₽ × 7% = 70 000 ₽;
  • НДФЛ за 1 год = (100 000 ₽ – 70 000 ₽) × 13% = 3 900 ₽;
  • НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ – 70 000 ₽) × 13% = 29 900 ₽.

Из данных примеров следует, что при снижении КС по отношению к доходности вклада сумма налога увеличивается. Наиболее четко эта закономерность прослеживается при размещении средств на длительный срок.

Кого освободят от налога и на какой срок

На 1 января 2022 года КС составляла 8,5%. Доходность вкладов на сегодняшний день существенно превышает это значение, то есть НДФЛ с процентов, полученных по депозитам, открытым сейчас и истекшим до конца года, мог бы коснуться большего числа граждан, чем обычно.

Одна из важнейших задач Правительства на сегодня – разработка мер по поддержке и стабилизации экономики

Правительство РФ, принимая во внимание непростую экономическую ситуацию в стране, рассматривает возможность отмены данного налога на 2021-2022 годы для всех вкладчиков.

На совещании кабмина Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подчеркнул важность сохранения сбережений в текущих обстоятельствах.

Совкомбанк в свою очередь предлагает не просто сохранить, но и приумножить накопления – подайте заявку на открытие вклада под 22% годовых онлайн и получите промокод на +0,25% к ставке!

Как платить налог на доход по вкладам

Семен Семенович и его сестра получили в наследство квартиру. Он решил продать свою часть, вырученные деньги положить на год на депозит, а тем временем не спеша подыскать себе домик за городом.

Но недавно Семен Семенович узнал, что с 2021 года на доход по вкладам будут начислять подоходный налог.

Теперь он хочет разобраться, придется ли ему платить налог, как рассчитать его размер и надо ли заполнять декларацию.

С 2021 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые касаются уплаты налогов на доход по банковским счетам и вкладам. Если раньше вкладчики практически никогда не сталкивались с уплатой подоходного налога, то теперь в некоторых случаях его придется отчислять. Ожидается, что этот налог затронет только 1% вкладчиков.

Что меняется с 2021 года?

Начиная с 2021 года Федеральная налоговая служба (ФНС) будет учитывать доход каждого вкладчика по всем его депозитам. Люди, у которых сумма процентов по вкладам за год превысит определенный лимит, должны будут заплатить подоходный налог.

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России и может меняться раз год. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножают на ключевую ставку Банка России, действующую на 1 января того года, в котором человек получил доход.

Ключевая ставка на 1 января 2021 года равна 4,25% годовых. Значит, от уплаты подоходного налога по вкладам будут освобождены люди, которым в 2021 году по всем депозитам в сумме начислят не больше 42 500 рублей (1 млн рублей х 4,25%).

Вкладчики, которые заработают на депозитах больше, должны будут заплатить подоходный налог, но только с той суммы, которая превысит установленный лимит.

С 2021 года ставка НДФЛ становится прогрессивной, то есть начинает зависеть от суммы доходов человека.

Если за год ваши доходы, включая проценты по депозитам, окажутся в пределах 5 млн рублей, то, как и прежде, нужно будет перечислить в налоговую 13% от своих заработков. С суммы дохода, которая превысит 5 млн рублей, придется заплатить 15%.

Семен Семенович выручил за свою часть квартиры 2 млн рублей и в конце 2020 года положил их на депозит под 4% годовых. В конце 2021 года банк начислит ему проценты по вкладу — 80 000 рублей (2 000 000 × 4%). С 42 500 рублей НДФЛ платить не нужно.

Налогом обложат только сумму сверх лимита: 80 000 – 42 500 = 37 500 рублей. Предположим, Семен Семенович заработает за год не больше 5 млн рублей. Тогда ставка налога для него останется 13% и он должен будет перечислить в ФНС: 37 500 × 13% = 4875 рублей.

Раньше (до конца 2020 года) ставка НДФЛ по депозитам была выше — 35%. Но налог начислялся только в том случае, когда проценты по вкладу превышали определенный уровень — ключевую ставку Банка России плюс 5 процентных пунктов.

Но такие высокие ставки по депозитам практически никто не предлагал, поэтому с налогами на вклады мало кто сталкивался.

У меня есть не только вклад, но и зарплатный счет в банке. его тоже будут учитывать?

Если у вас есть накопительный или другой счет, по которому банк начисляет вам процент на остаток денег, то доходы по этим счетам будут учитываться.

Начисления по валютным счетам и вкладам также суммируют при расчете налога. Доход по вкладам в валюте пересчитают в рубли по официальному курсу Банка России на день выплаты процентов.

В расчете не участвуют счета эскроу и рублевые счета, ставка по которым не превышает 1% годовых. По зарплатным счетам процент чаще всего ниже этого лимита.

Также не учитывается доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк.

Должен ли я подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?

Нет, декларацию заполнять не нужно. Банки сами направят в ФНС информацию о размере начисленных вам процентов.

ФНС просуммирует эти данные по всем депозитам вкладчика и определит, обязан ли он платить налог. Если обязан — рассчитает размер НДФЛ и вышлет налоговое уведомление. Те, кто зарегистрировался на сайте налоговой, получат сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Остальным отправят письма обычной почтой.

Когда и как надо будет перечислить налог?

Налог на доход по вкладам за этот год нужно будет платить только в следующем году.

  • До 1 февраля все банки передадут в налоговую данные по доходу своих вкладчиков за предыдущий год (в первый раз это произойдет в январе 2022 года — банки передадут информацию по выплатам за 2021 год).
  • До 30 октября ФНС определит, кому полагается налог, рассчитает сумму платежа и разошлет уведомления.
  • До 1 декабря нужно будет уплатить налог.

Отправить деньги в налоговую можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка или его мобильное приложение, личный кабинет на сайте налоговой, сервис ФНС «Заплати налоги». Подробнее о дистанционных способах оплаты читайте в статье «Как оплачивать налоги, штрафы, коммуналку и другие услуги онлайн».

Читайте также:  Как стать графическим дизайнером с нуля самостоятельно?

Я открыл вклад в 2019 году на четыре года. будет ли фнс учитывать проценты, которые мне начислят до того, как я смогу снять эти деньги?

Все зависит от условий вашего договора.

https://www.youtube.com/watch?v=fRglG1TueEY

По некоторым вкладам проценты начисляют один раз в конце срока действия депозита. В таком случае и доход будет учитываться только за тот год, когда вам их выплатят. То есть в 2021 году проценты не выплатят — а значит, и налог на них не начислят. Вы получите свои деньги только в 2023 году, когда срок вклада закончится, а в 2024 году ФНС учтет полученные проценты при расчете вашего дохода.

Бывают вклады с капитализацией — то есть проценты начисляют, но снять их вы не можете, они плюсуются к сумме вклада и затем на них тоже капают проценты. Эти промежуточные выплаты тоже будут считаться доходом за тот год, когда их начислили.

Например, в 2021 году вы откроете депозит на два года с капитализацией. Проценты, которые вам начислят и добавят к сумме депозита в 2021 году, посчитают вашим доходом за этот год, и ФНС учтет их при расчете налога, который надо будет уплатить в 2022 году. А те проценты, которые начислят в 2022 году, учтут для налога с уплатой в 2023 году.

По некоторым депозитам проценты выплачивают ежемесячно, ежеквартально или ежегодно — их можно снять со счета, не закрывая вклад. По таким вкладам сумма дохода будет поделена на несколько лет, и ФНС при расчете налога за год будет учитывать только тот доход, который вы получили за отчетный период.

Будет ли учитываться при расчете налога, если я закрою вклад досрочно?

Неважно, когда вы откроете или закроете вклад. Учитывается только, получите вы по нему доход или нет. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатят, то и дохода не возникнет. А значит, и налог платить не на что.

Если же договор предусматривает начисление процентов при досрочном закрытии вклада, то при расчете налога ФНС учтет ту сумму, которую вы получили.

Как рассчитать налог на вклады и когда его платить

Краткое содержание статьи

  1. Россияне будут платить налог на проценты по вкладам и накопительным счетам, полученные в предыдущем году. Вклады и счета во всех банках суммируются для одного человека. Валютные вклады тоже считаются.
  2. Налог составит 13% от суммы, превышающей необлагаемую сумму дохода. Для вкладов 2021 года она составит 42,5 тысячи ₽. Если доход по всем вкладам и счетам меньше этой суммы — налога не будет.
  3. ФНС сама всё посчитает и пришлёт уведомление заказным письмом или через личный кабинет на сайте налоговой. Налог надо заплатить до 1 декабря 2022 года.
  4. Калькулятор налога на вклады — посчитайте, нужно ли вам платить налог в этом году.

Новый вид налога действует с 1 января 2021 года. Он применяется ко вкладам и накопительным счетам, проценты по которым банк начислил в 2021 году и позже. Считаются все сбережения человека во всех банках. На доход по валютным вкладам также может быть начислен налог.

Правило работает даже для вкладов, которые были открыты раньше 2021 года. Начисление налога в этом случае будет зависеть от способа выплаты процентов:

  • ежемесячно или ежеквартально — будут считаться только те проценты, выплата которых пришлась на 2021 год или позже;
  • по истечении срока вклада — вся сумма процентов будет облагаться налогом по новым правилам.

Исключения — вклады с доходностью менее 1% годовых и доходы по счетам эскроу. Даже если проценты по таким вкладам и счетам подойдут под условия начисления налога, ничего платить не придётся.

Найти вклад с самой выгодной ставкой удобно на Сравни.ру

Налог нужно платить не со всех полученных процентов. Сумма доходов, которая не облагается налогом, считается по формуле: сумма в 1 миллион ₽ умножается на ключевую ставку ЦБ на 1 января отчётного года — то есть года, в который был получен доход.

Доход по вкладам в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов. При этом если сумма самого вклада в пересчёте на рубли увеличится из-за колебания курса валют, то этот доход не будет учитываться для налогов, отдельно пояснил Минфин.

Нововведение относится к налогу на доходы физических лиц, НДФЛ. Он составит 13% от суммы, превышающей необлагаемую сумму дохода — ту, что мы считали по формуле, в 2021 году она равна 42,5 тысячи ₽. Ставка одинаковая как для резидентов, так и для нерезидентов.

Банки сами передадут в налоговую сведения обо всех счетах и вкладах. ФНС всё посчитает и направит уведомления тем, кому нужно заплатить налог. Уведомление придёт по почте заказным письмом или через личный кабинет на сайте ФНС до 1 ноября — вместе с уведомлением о налоге на жильё, землю или автомобиль.

Заплатить налог нужно будет до 1 декабря. Сделать это удобно также через личный кабинет ФНС с помощью банковской карты.

Посчитайте, придётся ли вам платить налог на вклады. И если да, то сколько он составит.

Налог на вклады 2021: кому и в каких случаях его нужно платить

До принятия закона налог по депозитам нужно было платить, только если ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. То есть в нынешних реалиях (ключевая ставка ЦБ 4,5% на март 2021 года) налог взимался бы с вклада под 9,5% годовых и выше.

С этого «превышения» резиденты должны были заплатить налог в размере 35%, нерезиденты — 30%. Однако таких процентов по банковским вкладам последние несколько лет нет, поэтому налог по депозитам мало кто уплачивал.

Теперь же правила поменялись: 13% от дохода всё-таки придётся заплатить, если вы не уложились в установленный ЦБ лимит.

Когда нужно платить налог?

Лимит необлагаемого дохода зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: один миллион рублей умножают на ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором человек получил доход.

Например, размер ключевой ставки на 1 января 2021 года — 4,25%, в этом случае лимит составляет 42 500 рублей. Это значит, что, если вы в этом году заработали на счетах и вкладах такую или меньшую сумму, налог платить не придётся.

Это правило касается:

  • граждан России или налоговых резидентов, которые в течение года проводят в стране не менее 183 календарных дней;
  • налоговых нерезидентов — тех, кто получает процентные доходы в России.

Подоходный налог придётся заплатить, если сумма процентных доходов, полученных в 2021 году по счетам и вкладам, превысила 42 500 рублей.

Процентные доходы по вкладам в валюте облагаются налогом независимо от размера ставки. Сумма рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты. 

Когда налог платить не нужно?

  • Если в 2021 году по всем вкладам вам начислят не более 42 500 рублей процентного дохода;
  • с дохода по рублёвым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. Чаще всего это зарплатные и текущие счета;
  • процентные доходы по счетам эскроу (специальный банковский счёт, который используют, чтобы снизить риски при оформлении какой-либо сделки);
  • доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк тоже не учитываются.

Как рассчитать сумму налога?

Представим такую ситуацию: Денис открыл вклад в феврале 2021 года в рублях сроком на 365 дней на сумму 1,3 миллиона рублей. Ставка по вкладу — 5,1% годовых, проценты капитализируются и выплачиваются в конце срока действия вклада.

Доход по вкладу за год составит 1 300 000 * 5,1% * 365/365 = 66 300 рублей. Проценты по вкладу Денис получит в конце срока вклада, то есть в феврале 2022 года.

Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2022 года (то есть год получения процентного дохода) будет 4,5%, то размер необлагаемого дохода составит 45 000 рублей.

Рассчитываем по формуле: (доход по вкладу — лимит необлагаемого процентного дохода) * 13% = налог на доход от вклада.

Таким образом, Денис должен будет уплатить налог в размере 2769 рублей, рассчитанный, как: (66 300 рублей — 45 000 рублей) * 13% = 2769 рублей.

Если вклад закрыт досрочно, нужно ли платить налог? Да, но только в том случае, если вы получили процентный доход. Если дохода нет, то и налог платить не нужно.

При расчёте налога доход, полученный со всех счетов, оформленных на одного человека, суммируется. К примеру, Мария открыла в январе 2021 года вклад в банке на сумму 700 000 рублей на шесть месяцев с выплатой процентов в конце срока действия вклада. Ставка по вкладу — 5,4% годовых.

Проценты будут выплачены в июле 2021 года. Доход по вкладу составит 700 000 * 5,4% * 181/365 = 18 745 рублей. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года (то есть год получения процентного дохода) составляет 4,25% годовых, необлагаемый доход составит 42 500 рублей.

Доход по этому вкладу у Марии ниже необлагаемого лимита.

В апреле 2021 года Мария открыла в другом банке ещё один вклад на 1,4 миллиона рублей на шесть месяцев по ставке 5,2% годовых с ежемесячной выплатой процентов. Доход по вкладу составит 1 400 000 * 5,2% * 181/365 = 36 101 рубль. Это тоже ниже необлагаемого лимита.

Однако общий доход по двум вкладам составит 54 846 рублей = 18 745 рублей + 36 101 рубль. И уже эта сумма не вписывается в лимит, поэтому Марии предстоит заплатить налог. Сколько он составит? Расчёт таков: доход 1 + доход 2 = 54 846 рублей — 42 500 рублей (необлагаемый доход) = 12 346 рублей * 13%. Получается, что Мария должна заплатить налог в размере 1605 рублей.

Не имеет значения количество открытых вкладов и счетов и на какую сумму. Важно, превышает ли общая сумма полученных процентов необлагаемый лимит.

Сразу успокоим: идти в налоговую инспекцию или заполнять декларацию не потребуется. Банки самостоятельно направят информацию о размере начисленных вам процентов в налоговую. Если ваши доходы по вкладам превысят необлагаемую сумму, то налоговая инспекция рассчитает сумму налога, подлежащую оплате, на основании сведений от банков и пришлёт уведомление на уплату НДФЛ.

Когда надо платить?

Впервые уплатить этот налог за процентные доходы, полученные в 2021 году, придётся только в 2022 году (срок уплаты до 1 декабря 2022 года).

При расчёте суммы налога будут учитываться процентные доходы за тот год, в котором они были фактически получены.

Так что не всё так страшно, как кажется на первый взгляд. Последний год показал, как важно наличие подушки безопасности на случай непредвиденной ситуации.

Размер налога не настолько значительный, чтобы прятать деньги под подушку, — это только обесценит накопленные средства. Вклад и сегодня остаётся консервативным способом хранения денег.

Проценты позволяют получать небольшую, но стабильную и гарантированную прибыль. Например, в МТС Банке можно оформить по ставке до 5,8% годовых и с ежемесячной выплатой процентов. 

Ссылка на основную публикацию